Un T.O. emette fatture B2B per viaggi resi anche a distanza di 2 mesi. es. ha emesso fatture, clienti differenti, in data 07-12-2024 e 31-12-2024, rispettivamente per prestazioni avute luogo in novembre ed ottobre. In questo caso risulta o non risulta possibile applicare il DECALAGE, ribaltano la contabilizzazione delle fatture attive da dicembre 2024 a gennaio 2025?
RISPOSTA
Ammesso che le fatture in questione siano emesse nell’ambito del Regime del Margine di cui all’art. 74 Ter, la tempistica per l’emissione delle Fatture 74 Ter è dettata dal comma 7 dell’art. 74Ter, Dpr 633/1972:
- Per le operazioni di cui al comma 1 deve essere emessa fattura ai sensi dell’articolo 21, senza separata indicazione dell’imposta, considerando quale momento impositivo il pagamento integrale del corrispettivo o l’inizio del viaggio o del soggiorno se antecedente. Se le operazioni sono effettuate tramite intermediari, la fattura può essere emessa entro il mese successivo.
Pertanto, per una corretta emissione della Fattura va considerata la data dell’incasso del saldo ovvero, in seconda analisi, alla data dell’inizio del viaggio o soggiorno se il saldo fattura avviene in fase successiva.
Vediamo quindi l’iter corretto da seguire.
