Abbiamo fatturato una crociera nel mediterraneo 74 Ter UE per un gruppo ma da MSC Crociere, sede in Svizzera, abbiamo ricevuto solo una conferma gruppo, ma non era intermediazione. Dovevamo emettere autofattura per poter registrare il costo ? Emettendola adesso come fare il ravvedimento relativo?

RISPOSTA

Una crociera nel Mediterraneo organizzata per un Gruppo e fatturata in Regime di 74 Ter non avrebbe dovuto essere considerata tutta effettuata nella UE.

Andava fatturata come “Corrispettivo Misto” in quanto il Trasporto marittimo viene trattato forfettariamente sia come Costo Entro UE sia Fuori UE.

E’ quindi necessario integrare l’Art. 9, 1 comma, e l’Art. 7 Quater. Infatti per il trasporto marittimo internazionale vige il forfait per la parte effettuata nel territorio italiano e la corretta % per la parte effettuata Fuori Italia (in regime di non territorialità Fuori Campo Iva art. 7 Quater).

Vediamo quindi nel dettaglio come andava fatturata la crociera e se entra in gioco il reverse charge e invio di autofattura.